НДС 2019 - новое или еще не забытое старое

Все уже поняли, что реализация в 2019 отражается с НДС 20 процентов, НДС с авансов по ставке 20/120.

При этом мало кто обратил внимание на то, что по-прежнему, в ряде случаев остается ставка 18 процентов:

1. При возврате в 2019 году товара, который был реализован в 2018, то есть когда еще действовала ставка 18 процентов – в этом случае, по мнению ФНС, нам следует составить корректировочную счет-фактуру или универсальный корректировочный документ на уменьшение стоимости реализации по ставке 18 процентов.

И наш покупатель при этом должен будет отразить ее в книге продаж и декларации НДС также по ставке 18 процентов.

2. При изменении в 2019 году стоимости или уточнении количества товаров и услуг, отгруженных в 2018 году, также составляется корректировочная счет-фактура или универсальный корректировочный документ по ставке 18 процентов.

Тогда при увеличении суммы реализация по ставке 18 процентов появляется в книге продаж у нас, а если мы сумму уменьшаем, - то у нашего покупателя.

Очевидно, что при таком подходе в декларации по НДС в ближайшем будущем останутся ставки 18 и 18/118, а также появятся новые 20 и 20/120.

И да! Обратите внимание! Что все возвраты с 1 января 2019 года через корректировочные счета-фактуры или универсальный корректировочный документ.

По материалам письма ФНС  от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.